周村区财政局2024年“双随机、一公开”抽查计划

关于开展2024年度代理记账机构检查工作的抽查计划

为促进代理记账行业健康发展，根据《山东省财政厅转发<财政部办公厅关于做好2024年代理记账行业管理工作的通知>的通知》（鲁财会〔2024〕26号）、山东省“双随机、一公开”监管工作联席会议办公室《关于印发<山东省2024年度部门联合“双随机、一公开”抽查计划>的通知》（鲁双随机办〔2024〕2号）、《淄博市财政局关于开展2024年度代理记账机构“双随机、一公开”检查工作的通知》（淄财会〔2024〕10号）要求，决定组织开展全区2024年度代理记账机构“双随机、一公开”检查工作。现将有关事项通知如下：

一、检查形式

根据《山东省2024年度部门联合“双随机、一公开”抽查工作计划》，2024年度代理记账机构“双随机、一公开”检查采取部门联合的方式开展，检查实施层级为区级，随机抽查比例为5%，抽查频次为1次。

二、检查范围

全区范围内经批准依法设立的代理记账机构及其分支机构。

三、检查内容

（一） 代理记账机构资格条件。主要是代理记账机构专职从业人员是否不少于3名，主管代理记账业务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格或者是否从事会计工作3年以上，从业人员是否是本机构专职从业人员，是否建立了代理记账业务内部规范，代理记账机构发生变更事否按照规定办理变更登记等。关注代理记账机构设立分支机构是否按规定进行了备案登记，是否在人事、财务、业务、技术标准、信息管理等方面对分支机构进行实质性统一管理等。

（二）从事代理记账业务情况。主要是代理记账机构从业人员在办理业务过程中执行会计法律、法规等情况，会计核算是否符合会计准则制度的规定，是否严格执行《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》等相关规定；代理记账机构办理业务时是否签订委托合同，书面委托合同内容是否符合《代理记账管理办法》的要求等。在此基础上，重点关注代理记账机构执业质量情况。包括：代理记账机构是否存在为谋取不当利益曲解财税政策误导纳税人，或按照委托人要求作出故意隐瞒营业收入、扩大支出等不合规会计处理，以及其他不符合法律法规和国家统一会计制度的行为等。        

（三）代理记账机构制度建设与落实情况。主要是代理记账机构是否建立代理记账财务管理、内部稽核、会计管理、业务档案管理、合同管理等制度。

（四）检查问题的整改落实情况。结合上年度检查和2023年代理记账机构年度备案审核过程中发现的普遍性、突出问题，着重检查相关代理记账机构的整改落实情况。

三、组织实施

按照省市要求开展检查，全部检查于2024年9月30日前结束，检查各阶段的具体实施时间、检查力量组织等由区财政局根据工作情况统筹安排。

周村区财政局

2024年5月10日